Даже в тех случаях, когда грядущие компаньоны не вызывают подозрений, партнерство с определенными из них может вызвать плохие последствия для бизнеса. Как предпринимателю обезопасить себя от нерадивого контрагента? Ответим в статье на этот вопрос.

Зачем проверять контрагентов? Нерадивое поведение партнера не только лишь мешает бизнесу, но также и может вызвать жалобы со стороны налогового органа, так как, подбирая контрагента, бизнесмен должен сохранять надлежащую осторожность и предосторожность.

Закон напрямую не ставит повинности проверять контрагента и не укрепляет понятие «должная осмотрительность». Но, принимая во внимание требования публикации 54.1 НК РФ, советы, которые дает ФНС, и практику по налоговым конфликтам, можно придти к одному выводу о потребности проверять грядущих компаньонов.

Невзирая на неимение законодательного укрепления, термин «осмотрительность» применяется судами и налоговым органом. Неимение проявления бизнесменом надлежащей осторожности при избрании контрагента на деле ведет к негативным результатам.

Доведем несколько образцов:

Распоряжение Арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.2023 номер Ф06-999/2023 по делу номер А57-2126/2022.
Принимая решение об отказе в ублажении требования налогоплательщика о признании ненастоящим решения инспекции, начислившей налог, пени и штраф, суд показал:

«Суды назвали правильными выводы о том, что заявителем к налоговому учету приняты документы, не соответствующие условиям полноты и достоверности парированных в них факторов, и о том, что плательщик не показал надлежащую осторожность при избрании контрагентов и содействии с ними».

В Послании ФНС РФ от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения публикации 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» обозначено следующее:

«Поскольку для задач налогообложения оцениваются последствия исполнения сделок, и юридические факты, появляющиеся в гражданском (внимательном) витке, то используемый в витке эталон аргументированного выбора контрагента (платная осторожность) используем и в налоговых правоотношениях».

Так что, при избрании партнера предпринимателю важно оценить не только лишь коммерческую соблазнительность партнерства, но также и ресурсы, репутацию, состоятельность и надежность будущего контрагента. Также необходимо проверить риски несоблюдения вероятным компаньоном принятых в масштабах партнерства обещаний.

По обозначенным причинам проверка контрагента — необходимая и важная для компании процедура, которая позволит минимизировать риски требований со стороны налоговой инспекции и оценить надежность и состоятельность партнера.

В Послании ФНС РФ от 05.06.2017 номер ЕД-4-15/10588 разъясняется, что для проверки бизнес-партнера необходимо использовать:

1. Доступные сведения в фигуре открытых данных на веб-сайте www.nalog.ru.

2. Доступные аспекты оценки рисков, заделанные в Указе ФНС РФ от 30.05.2007 номер ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования эмиграционных налоговых проверок».

3. Оценка присутствия или неимения:

фактичного доказательства прав руководителя контрагента (его агента);
копий документа, подтверждающего его личность;
информации о подлинном месте пребывания контрагента, производственных/торговых площадей;
информации о федеральной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
документов возможности настоящего проведения контрагентом условий договора, и наличие аргументированных колебаний в возможности настоящего проведения контрагентом условий договора;
применяемого бизнесменом адреса общественной регистрации;
дисквалифицированных лиц в составе аккуратного органа компании.

Областные отдела ФНС РФ также дают советы сравнительно проявления надлежащей осторожности при избрании контрагента. К примеру, межрегиональная ИФНС РФ номер 9 по Приморскому концу в информационной источнике, расположенном 11.09.2019 советует:

при решении договора лично встречаться с управляющим организации — контрагента;
в процессе личной встречи просить у вероятного партнера на обзор паспорт, устав организации и другие регистрационные документы и сравнить их данные с данными заключаемого договора;
использовать видеосвязь для обсуждения условий сделки, если вероятность для личной встречи отсутствует;
использовать информацию, размещенную на формальных страницах госорганов и судов.

Другие способы проверки. Стоит отметить, что точные аспекты оценки партнера отсутствуют, нет и подробного метода проверки, а границы осторожности при избрании контрагента не установлены.

Но задолго работы на рынке юридических услуг мы спроектировали модель проверки, позволяющую получить предельно справедливое представление о бизнес-качествах партнера. Делимся собственными наработками с пользователями. Помимо упомянутого, ЦПО групп советует бизнесменам проверить контрагента следующими способами:

1. Спросить сведения о контрагенте в ФНС. Этот шаг будет одним из признаков надлежащей осторожности предпринимателя при избрании контрагента. Из решения на запрос можно получить сведения о будущем компаньоне.

Помимо этого, взаимодействие с ФНС будет служить подтверждением принятия мер для проверки партнера на пример разбирательств. Рекомендуем сервис Прима информ для проверки контрагента.

2. Спросить у контрагента документацию. Если ожидается партнерство с компанией, советуем спросить следующий пакет документов:

доказательства ИНН и ОГРН;
сведения о веб-сайте организации, карту предприятия;
учредительные документы;
информационное послание об учете в Статрегистре Росстата;
решение об образовании, реконструкции (в случае наличия);
решение о предназначении аккуратного органа;
указ о предназначении основного бухгалтера;
сведения о использующейся системе налогообложения;
бухгалтерская (денежная) отчетность за прошедший прошедший момент и сведения о предоставлении данной отчетности в налоговый орган;
решение о решении большой сделки (для больших сделок);
сведения об имеющихся аккуратных производствах, в которых контрагент играет как закладчик;
справка об присоединенных лицах.

Если ожидается партнерство с физическим лицом:

документ, убеждающий личность;
подтверждение ИНН;
подтверждение ОГРНИП (для ИП);
сведения о использующейся системе налогообложения;
информационное послание об учете в Статрегистре Росстата (для ИП);
сведения об имеющихся аккуратных производствах, в которых контрагент играет как закладчик;
справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в роли плательщика НПД (для самозанятых).

3. Проверить контрагента с применением особых сервисов и анонимных источников в сети-интернет. Анализ данных из открытых источников сможет помочь обнаружить риски при избрании контрагентов. Советуем использовать федеральные сервисы, и личные информационные ресурсы для проверки компаний и физических лиц.

4. Проверить репутацию контрагента. Получить такие сведения сможет помочь анализ характеристики компании, ее истории, ее отношения к исполнению условных обещаний. Часть из обозначенных данных вполне может быть расположена на веб-сайте контрагента. Также стоит исследовать отзывы об организации в открытых источниках. Также, соображением о будущем компаньоне и его добросовестности могут поделиться иные компаньоны и клиенты.

Снова направим внимание, что бизнесмен несет ответственность за выбор контрагента и вероятное нападение не очень благоприятных последствий этого выбора.

Кропотливая проверка способами, обозначенными в статье, позволит обнаружить и предупредить вероятные риски партнерства. Но далеко не всегда предложенный в статье метод будет стопроцентной залогом безопасных отношений с компаньоном.

В случаях, когда ожидается продолжительное партнерство, большие договоры, советуем обращаться к квалифицированным адвокатам. Специалисты имеют способности и возможности для проведения подробной, предельно кропотливой проверки.